¿Por qué el IVA de los creadores es diferente?
La gran mayoría de los ingresos de un creador de contenido provienen de plataformas con sede fuera de España —muchas de ellas en Irlanda (dentro de la UE) o en Estados Unidos (fuera de la UE). Esto cambia completamente el régimen de IVA aplicable: en lugar del IVA nacional del 21%, entran en juego reglas especiales de comercio electrónico internacional.
La clave está en la regla de la sede del destinatario para servicios entre empresas (B2B): cuando prestamos servicios a una empresa establecida en otro estado de la UE, el IVA se declara en el país del destinatario mediante la inversión del sujeto pasivo, no en España.
IVA por plataforma: tabla resumen
| Plataforma | Entidad pagadora | Régimen IVA | Tu factura |
|---|---|---|---|
| YouTube / AdSense | Google Ireland Ltd (IE, UE) | Inversión sujeto pasivo | Sin IVA repercutido |
| Twitch | Twitch Interactive Ltd (IE, UE) | Inversión sujeto pasivo | Sin IVA repercutido |
| Patreon | Patreon Inc. (USA, fuera UE) | Exento / exportación | Sin IVA repercutido |
| Sponsors españoles | Empresa nacional (España) | IVA 21% estándar | Con IVA al 21% |
Fuente: Ley 37/1992 LIVA, Arts. 68-70. Esta tabla es orientativa — la situación fiscal concreta puede variar según tu tipo de contrato con la plataforma y tu régimen fiscal. Consulta con un asesor habilitado.
La inversión del sujeto pasivo explicada
Normalmente, quien presta el servicio (el creador) repercute el IVA al cliente. Pero cuando el cliente es una empresa de otro estado miembro de la UE, la ley traslada esa responsabilidad al cliente: es él quien declara el IVA en su país. A esto se llama inversión del sujeto pasivo.
Para que aplique correctamente, la plataforma debe tener y comunicarte un NIF IVA europeo válido (número que empieza por el código del país: IE para Irlanda, DE para Alemania…). En la factura debes indicar:
- Tu NIF IVA español (ESxxxxxxxx).
- El NIF IVA europeo del cliente.
- La mención "Operación sujeta a inversión del sujeto pasivo — Art. 194 Directiva 2006/112/CE" (o equivalente en español).
- Importe sin IVA (la cuota de IVA es 0 en tu factura).
Aunque no repercutes IVA, sí debes declarar estas operaciones en el Modelo 303 (casilla de operaciones intracomunitarias) y, si aplica, en el Modelo 349.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que cobrar IVA en mis ingresos de YouTube AdSense?+
Por lo general no. Google (YouTube) opera a través de Google Ireland Limited, una entidad establecida en la Unión Europea. Si tienes un NIF IVA válido y la operación se realiza entre dos empresas (B2B), aplica la inversión del sujeto pasivo: Google declara el IVA en su país y tú no repercutes IVA en esa factura, pero sí debes declararla en tu Modelo 303 como operación intracomunitaria exenta.
¿Y los ingresos de Twitch?+
Twitch opera a través de Twitch Interactive Ltd (Irlanda, UE). El régimen es análogo a YouTube AdSense: operación intracomunitaria B2B, inversión del sujeto pasivo. El streamer no repercute IVA en los ingresos de suscripciones, bits o Affiliate/Partner, pero sí declara las operaciones en el 303 y, si superan el umbral, en el Modelo 349 (declaración de operaciones intracomunitarias).
¿Qué pasa con plataformas fuera de la UE, como Patreon o algunas marcas internacionales?+
Patreon opera desde Estados Unidos (fuera de la UE). Las prestaciones de servicios a empresas establecidas fuera de la UE se consideran exportaciones de servicios: están sujetas pero exentas de IVA (Art. 69 LIVA). No repercutes IVA, pero tampoco aplica inversión del sujeto pasivo —es directamente fuera del ámbito de aplicación del impuesto español. Se declaran en el 303 como operaciones no sujetas o exentas según el caso.
¿Y los patrocinios y sponsors de empresas españolas?+
Los ingresos por patrocinios de empresas establecidas en España son operaciones nacionales ordinarias: debes emitir factura con IVA al 21% (tipo general aplicable a servicios de publicidad y marketing). Estas operaciones sí van a la base imponible del 303 como IVA repercutido.
¿Cuándo tengo que presentar el Modelo 349?+
El Modelo 349 declara las operaciones intracomunitarias (con empresas de otros países de la UE). Debes presentarlo cuando realizas operaciones con empresas de otros estados miembros: entregas de bienes intracomunitarias o prestaciones de servicios sujetas a inversión del sujeto pasivo. Si tus ingresos de YouTube o Twitch son constantes, es probable que debas presentar el 349 trimestralmente.
Fuentes oficiales
Fiscalidad especializada para creadores de contenido
El asesor fiscal con IA de TributAI conoce las particularidades de YouTube, Twitch y plataformas internacionales. Consulta sin citas, en segundos.
Explorar fiscalidad para creadoresEsta guía es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal vinculante. La fiscalidad del comercio electrónico internacional es compleja; consulta a un asesor fiscal habilitado para tu situación concreta antes de emitir facturas a plataformas internacionales.